حاسبة نسبة السيولة السريعة وتقييم الالتزامات قصيرة الأجل

أدخلوا مجموع الأصول السريعة والخصوم المتداولة بالعملة والمقياس نفسيهما لحساب النسبة المعروفة أيضًا باختبار الحمض. تساعد النتيجة على تقييم المتانة المالية قصيرة الأجل من دون احتساب المخزون أو المصروفات المدفوعة مقدمًا، إذ قد لا تكون متاحة لتسوية الالتزامات العاجلة. وهي مؤشر مركز يصلح للتحليل والتقارير ومراجعات الائتمان والمتابعة المالية الدورية.

ما الذي تقيسه نسبة السيولة السريعة

تقارن نسبة السيولة السريعة، أو اختبار الحمض، أكثر الأصول المتداولة سيولة بالالتزامات المستحقة في الأجل القصير. وتساوي الأصول السريعة مقسومة على الخصوم المتداولة. تشمل الأصول السريعة عادة النقد وما في حكمه والأوراق المالية القابلة للتداول والحسابات المدينة المرجح تحصيلها. ويُستبعد المخزون والمصروف المدفوع مقدمًا لأن تحويلهما إلى نقد قد يستغرق وقتًا أو يتطلب خصمًا أو يتعذر عند الطلب. تعني النتيجة 1 أن الأصول السريعة المبلغ عنها تساوي الخصوم المتداولة. وتشير النتيجة الأعلى من 1 إلى أن تلك الأصول تتجاوز الالتزامات، أما النتيجة الأدنى فتشير إلى الحاجة إلى تدفقات نقدية أخرى أو تمويل أو بيع أصول لتغطية الرصيد كاملًا. تعرض الحاسبة تصنيفًا محايدًا قياسًا إلى 1. غير أن هذا المعيار ليس حكمًا موحدًا بالنجاح أو الإخفاق، فطبيعة النشاط ودورات السداد والموسمية وإتاحة الائتمان وجودة الذمم المدينة كلها تحدد مستوى السيولة الملائم.

اختيار مدخلات متسقة ويمكن تبريرها

استخدموا أرقامًا من تاريخ الميزانية نفسه، وعبّروا عن المدخلين بالعملة والمقياس نفسيهما. فإذا أُدخلت الأصول السريعة بالآلاف، وجب إدخال الخصوم المتداولة بالآلاف أيضًا. لا وحدة للنسبة نفسها، لكن اختلاف المقاييس يجعل الجواب بلا معنى. اجمعوا الأصول السريعة بعناية: أدرجوا النقد غير المقيد والاستثمارات المتاحة فورًا، ثم أضيفوا الذمم المدينة فقط عندما يُتوقع تحصيلها سريعًا على نحو معقول. ولتقييم متحفظ، استبعدوا الديون المتأخرة أو المتنازع عليها أو المستحقة من أطراف ذات علاقة أو المشكوك في تحصيلها. لا تدرجوا المخزون لمجرد تصنيفه أصلًا متداولًا، ولا الدفعات المقدمة التي لا يمكن استعمالها لسداد الدائنين. تشمل الخصوم المتداولة عادة الحسابات الدائنة والقروض القصيرة والمصروفات المستحقة والضرائب الواجبة والجزء الجاري من الدين الطويل. يجب أن يكون مبلغ الخصوم موجبًا لأن القسمة على صفر لا تنتج مقياسًا مفيدًا. وعند المقارنة بين الفترات أو المنشآت، طبقوا السياسة المحاسبية نفسها باستمرار.

تفسير النتيجة ضمن سياقها

ابدؤوا بمقارنة النسبة المحسوبة بالفترات السابقة للمنشأة وخطتها التشغيلية وشروط القروض والمنشآت النظيرة. قد يدل ارتفاعها على تحسن السيولة، لكنه قد يعكس أيضًا نقدًا معطلًا أو تراجع الاستثمار أو تراكم الذمم بسبب تأخر العملاء في السداد. وقد يشير انخفاضها إلى ضغط مالي، إلا أنه قد يكون متوقعًا بعد شراء مخطط أو زيادة موسمية في المخزون أو توزيع أرباح أو سداد دين. افحصوا المكونات قبل استخلاص النتيجة؛ فالنقد أوثق عادة من الذمم المدينة، وقد تواجه منشأتان لهما النسبة نفسها مخاطر تحصيل مختلفة جدًا. راجعوا كذلك التدفق النقدي التشغيلي ونسبة التداول ودورة تحويل النقد ومواعيد استحقاق الديون والتسهيلات الائتمانية غير المستخدمة. تمثل نسبة السيولة السريعة لقطة زمنية وليست توقعًا، فلا تبين متى يتحول كل أصل إلى نقد أو متى يجب دفع كل التزام. استخدموها أداة تشخيص أولية تثير أسئلة أدق، لا بديلًا من توقعات التدفق النقدي أو تحليل الائتمان أو الحكم المحاسبي المهني.